Получение многодетной семьей налоговых вычетов по имущественным налогам  

В качестве дополнительных мер социальной поддержки для многодетных семей Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу установлены налоговые вычеты для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

Применять эти вычеты налоговые органы начнут уже в этом году при расчете налоговых обязательств физическим лицам за 2018 год.

Рассмотрим конкретные примеры.

Налог на имущество физических лиц.

Закон позволяет уменьшить налоговую базу по налогу на имущество на кадастровую стоимость 5 кв.м общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв.м площади жилого дома или его части в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Вычет предоставляется в отношении только одного объекта налогообложения каждого вида.

Эти вычеты предоставляются дополнительно к вычетам, предоставляемым всем собственникам - 20 кв. м на квартиру и  50 кв.м на жилой дом.

Пример.

1.Семья, имеющая трех несовершеннолетних детей, проживает в квартире 70 кв. м. (Для простоты расчета будем считать, что собственником квартиры является один из родителей). При расчете налога налоговая база (кадастровая стоимость квартиры будет уменьшена на стоимость 20 кв.м (этот вычет установлен  для всех собственников) и стоимость 15 кв. м. (5 кв.м. х 3).

Кадастровая стоимость квартиры 70 кв.м.  – 2 800 000 руб.

Стоимость 1 кв.м. – 40 000 руб.

Стоимость 20 кв.м. – 800 000 руб.

Стоимость 35 кв.м. – 1 400 000 руб.

Налоговая база для немногодетной семьи: 2 800 000 – 800 000 =2 000 000 руб.

Налог по ставке 0,1% составит – 2 000 руб.

Налоговая база для семьи с 3 детьми: 2 800 000 – 1 400 000 =1 400 000 руб.

Налог по ставке 0,1%  составит- 1400 руб.

Таким образом, сумма дополнительной льготы многодетной семье составит 600 руб. Многодетная семья заплатит налога на 30% меньше, чем обычная.

1. Семья, имеющая трех несовершеннолетних детей, имеет садовый участок площадью 8 соток с домом площадью 120 кв. метров. (Для простоты расчета будем считать, что собственником дома является один из родителей). Налоговая база (кадастровая стоимость дома будет уменьшена на стоимость 50 кв. м. (этот вычет установлен для всех собственников) и стоимость 21 кв. м. (7 кв.м. х 3).

Кадастровая стоимость дома 120 кв.м.  – 3 600 000 руб.

Стоимость 1 кв.м. – 30 000 руб.

Стоимость 50 кв.м. – 1 500 000 руб.

Стоимость 71 кв.м. – 2 130 000 руб.

Налоговая база для немногодетной семьи: 3 600 000 – 1 500 000 =2 100 000 руб.

Налог по ставке 0,1% составит – 2 100 руб.

Налоговая база для семьи с 3 детьми: 3 600 000 – 2 130 000 =1 470 000 руб.

Налог по ставке 0,1%  составит- 1 470 руб.

Таким образом, сумма дополнительной льготы многодетной семье – 630 руб.

Многодетная семья заплатит налога на 30% меньше, чем обычная.

Земельный налог.

Закон позволяет для налогоплательщиков, имеющих трех несовершеннолетних детей, уменьшить налоговую базу по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка. (Для простоты расчета будем считать, что собственником земельного участка в 8 соток является один из родителей).

Кадастровая стоимость участка – 1 600 000 руб.

Налог по ставке 0,3% для немногодетной семьи – 4800 руб.

Считаем налог для семьи с 3 детьми..

Стоимость 1 кв.м. – 2 000 руб.

Стоимость 600 кв.м. – 1 200 000 руб.

Налоговая база для семьи с 3 детьми: 1 600 000 – 1 200 000 = 400 000 руб.

Налог по ставке 0,3% составит – 1 200 руб.

Таким образом, сумма льготы многодетной семье составит 3 600 руб.

Многодетная семья заплатит налога на 75% меньше, чем обычная.

Если при применении налоговых вычетов налоговая база принимает отрицательное значение, для расчета налога такая база принимается равной нулю и налог платить не нужно.

Налогоплательщик вправе до 31 декабря года, за который предоставляется льгота, уведомить налоговый орган о выбранном для получения вычета объекте. Если уведомление не будет предоставлено, вычет будет применен автоматически в отношении объекта с максимальной суммой налога при наличии у налоговых органов информации о праве налогоплательщика на льготу.

Начиная с расчетов налогов за 2018 год, в Налоговый кодекс включено правило предоставления налоговых льгот и вычетов физическим лицам без подачи заявлений в налоговый орган, так называемый «проактивный» порядок. Теперь если налогоплательщик, относящийся к льготной категории (пенсионеры, инвалиды, лица предпенсионного возраста, владельцы хозпостроек площадью не более 50 кв.м, многодетные) не представил в налоговый орган заявление о льготе, льгота будет предоставлена на основании сведений, полученных налоговым органом в рамках межведомственного взаимодействия с Пенсионным фондом, органами соцзащиты, Росреестром  и другими ведомствами.

ИФНС России по г. Истре М.О.

Авторы

ИФНС